文昭广告传媒

第一，要知道广告公司文化建设费的计税依据是广告业务的收入，而不是办理了广告经营许可证后才能计算税收。广告行业涉及哪些税，税率是多少？税率是多少?文化传媒公司和广告公司需要缴纳哪些税？开票销售额，是指为纳税人提供广告服务所取得的全部含税价格和价外费用，扣除支付给其他广告公司或发布者的含税广告费后的余额。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，广告业是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、电影、幻灯、海报、橱窗、霓虹灯、灯箱等介绍商品、经营服务、文化体育节目或者公告、声明，进行广告宣传和提供劳务的业务。广告主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化建设费、企业所得税。一、营业税1。计税依据根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，广告业营业额为纳税人提供广告业应税服务收取的价外费用总额。

所有的额外费用，无论在会计制度中如何核算，都应并入营业额计算应纳税额。根据市税务局《转发国家税务总局的通知》，广告业主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税。一、营业税1。计税基础2。税率营业税和广告税目适用税率为5%。3.营业税应纳税额的计算公式为:营业税应纳税额营业额×适用税率4。营业税纳税义务发生的时间一般为纳税人收到营业收入款项或取得索取营业收入款项证据的当天。5.纳税期限纳税期限分为五天、十天、十五天或者一个月。

二。文化事业建设费。文化事业建设费的计税依据广告业的文化事业建设费，按照缴费人的营业额和规定的费率计算。计算公式:应付金额=营业额×3%2。缴纳文化事业建设费义务发生的时间，为缴费人收到文化事业建设费征收范围内的业务收入或者取得索取业务收入凭证的当天。

广告公司涉及的主要税种有企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等等。一、印花税《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，仅对税目税率表所列凭证和财政部确定的其他凭证征收印花税。根据《印花税暂行条例》所附的《印花税税目税率表》，加工合同，包括加工、定制、修理、修理、印刷、广告、测绘、检测等合同，由承办人按加工或承包收入的万分之五加盖印花。

但企业与媒体签订的广告合同不属于印花税税目税率表所附的合同类型，不需要贴花。但沈阳、北京等地的许多税务机关认为，广告合同也应按加工合同的税目缴纳印花税。所以给广告公司征收印花税留下了遗憾。好在税率不高，按加工或承包收入的万分之五贴花，一般小企业都能负担得起。第二，增值税广告业属于营改增后的现代服务业。年销售额超过500万元的一般纳税人税率为6%，年销售额低于500万元的小规模纳税人税率为3%。

缴纳文化事业建设费的单位和个人，按照提供广告服务取得的收费销售额和3%的费率计算应缴纳的数额。计算公式如下:应付金额=开票销售额×3%。开票销售额，是指为纳税人提供广告服务所取得的全部含税价格和价外费用，扣除支付给其他广告公司或发布者的含税广告费后的余额。付款人抵扣价款的，应当取得增值税专用发票或者中华人民共和国国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得抵扣。

A:营改增后，文化传媒公司，如果小规模企业:1。缴纳3%的增值税(不含税收收入乘以3%)2。缴纳3%的文化建设费(含税收乘以3%)。只有赚广告费的人才会交这个税。3.按季缴纳10%至25%的企业所得税，年利润不足30万元的按10%缴纳。

缴纳的增值税乘以3%为教育费附加，缴纳的增值税乘以2%为地方教育费附加。月销售额不超过10万元、季销售额不超过30万元的，免征教育费附加和地方教育附加。一般纳税人，缴纳6%的增值税，其他税率与上述2、3、4相同【举例】:2015年2月，我公司开票清单如下:1。公益广告制作安装6434.73元。2.这台广告机价值3000元。3.宣传费2.5万元。

1。营业税。营业税按广告业务收入全额征收，但从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或发布者(包括媒体、载体)的广告费后的余额为营业额，征收营业税。适用于广告业的税率为5%。2.城市维护建设税为缴纳营业税的7%。3.教育费附加按已缴纳营业税的3%缴纳。不知道你们当地有没有地方教育附加费。如果有，就按照缴纳营业税的1%缴纳。

文化事业建设费的计税依据首先要知道，文化事业建设费的计税依据是广告业务收入，不能在办理广告经营许可证后再计税。如果公司有广告业务收入，就要交文化事业建设费，否则，就不用交。文化事业建设费的计算公式为:应交金额，收取销售额×3%。1.需要缴纳我国文化事业建设费的是广告媒体单位和户外广告经营单位。

3.支付方按照已支付的销售额和提供广告服务取得的3%的费率计算应付金额。文化事业建设费的计算公式为应付金额×3%的已付销售额，以及为支付方提供广告服务所取得的全部含税价格和价外费用，扣除支付给其他广告公司或发布者的含税广告费后的余额。付款人抵扣价款的，应当提供增值税专用发票或者中华人民共和国国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不予抵扣。

/image-需要缴纳8/ 5%的营业税；企业所得税税率；广告公司的企业所得税有两种征收方式，即查账征收和核定征收，这两种方式的税率也不同。查账征收:对适用财务会计准则的企业，按照收入减去成本费用后的净利润计算缴纳企业所得税，税率为25%。核定征收:适用于能正确计算收入，但不能正确计算成本费用的企业。企业所得税按开票金额计算，税率为2.5%。广告公司开票金额为100万元的，按核定征收额缴纳企业所得税25000元。

3E%。文化产业税一般分为增值税、附加税、文化建设税、印花税、个人所得税、企业所得税等，具体有以下几种。1.增值税:2021年12月31日一般纳税人税率为(6%)，小规模纳税人税率为(3%)至(1%)，2.附加税:城建税(市区7%，县镇5%，其他1%)，教育费附加(3%)，地方教育费附加(2%)。3.文化事业建设费(3%):与广告服务增值税、娱乐业营业税一并征收。

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